Assurance vie après 70 ans : pourquoi c’est toujours intéressant pour transmettre à vos enfants ?
Il reste des avantages à opter pour l’assurance vie, même à un âge plus avancé..
L’assurance vie est un placement financier permettant de faire fructifier un capital tout en préparant sa transmission. Contrairement à une idée reçue, elle reste intéressante même après 70 ans. En effet, elle offre la possibilité de transmettre une partie de son argent à ses héritiers avec des avantages fiscaux, même si ces derniers sont moins importants qu’avant 70 ans. Ce contrat fonctionne comme une enveloppe dans laquelle on place des sommes d’argent, qui peuvent être investies dans différents supports (fonds euros, unités de compte, etc.) pour générer des intérêts. Les bénéficiaires désignés dans le contrat recevront le capital et les gains accumulés, sous réserve du paiement éventuel de droits de succession.
Après 70 ans, chaque bénéficiaire d’une assurance vie peut bénéficier d’un abattement fiscal de 30 500 € sur les sommes transmises, quel que soit son lien de parenté avec le souscripteur. Un abattement est une somme qui n’est pas soumise à l’impôt. Par exemple, si vous transmettez 40 000 € à un enfant après 70 ans, seuls 10 000 € seront imposables. Cet abattement s’ajoute aux règles classiques des droits de succession, qui dépendent du lien familial. Pour les sommes dépassant ce montant, les droits de succession s’appliquent selon un barème progressif, variable selon la relation entre le défunt et l’héritier.
Les intérêts générés par un contrat d’assurance vie ne sont pas imposables, même après 70 ans. Cela signifie que les gains réalisés grâce aux placements dans le contrat (par exemple, les rendements des fonds euros ou les plus-values des unités de compte) sont transmis aux bénéficiaires sans être taxés. Cette exonération s’applique quel que soit le montant des intérêts, ce qui en fait un outil attractif pour optimiser la transmission de patrimoine. Seules les sommes versées sur le contrat (le capital initial) peuvent être soumises à des droits de succession, après application de l’abattement de 30 500 €.
Les droits de succession en France dépendent du lien de parenté entre le défunt et l’héritier. Voici les principaux abattements et taux applicables : entre époux ou partenaires de PACS, l’exonération est totale ; pour un enfant, un abattement de 100 000 € est appliqué avant l’application du barème progressif ; pour un frère ou une sœur, l’abattement est de 15 392 €, suivi d’un taux de 35 % jusqu’à 24 430 € de part taxable, puis 45 % au-delà. Pour un neveu ou une nièce, l’abattement est de 7 967 €, avec un taux fixe de 55 %. Ces règles s’appliquent aux sommes transmises au-delà de l’abattement de 30 500 € de l’assurance vie après 70 ans.
Pour les héritiers en ligne directe (enfants, petits-enfants), un barème progressif s’applique aux sommes transmises au-delà de l’abattement de 100 000 €. Par exemple, jusqu’à 8 072 €, le taux est de 5 % ; entre 8 073 € et 12 109 €, il passe à 10 % ; puis à 15 % jusqu’à 15 932 €. Au-delà de 15 933 €, le taux atteint 20 % jusqu’à 552 324 €, puis 30 % jusqu’à 902 838 €, 40 % jusqu’à 1 805 677 €, et enfin 45 % au-delà. Ce barème illustre l’importance de bien structurer sa transmission pour limiter l’impact fiscal, notamment via l’assurance vie.
Avant 70 ans, l’assurance vie offre un abattement de 152 000 € par bénéficiaire, ce qui est bien plus avantageux qu’après 70 ans (30 500 €). Cependant, après 70 ans, les intérêts restent exonérés d’impôt, et l’abattement de 30 500 € reste utile pour des transmissions modestes. Par exemple, transmettre 50 000 € à un enfant après 70 ans permettra à ce dernier de ne payer des droits de succession que sur 20 000 € (50 000 € - 30 500 €), contre 0 € si le même montant était transmis avant 70 ans. L’assurance vie après 70 ans reste donc un outil pertinent pour compléter une stratégie de transmission.
